Forvis Mazars Tax Business Breakfast Steuerkontrollsysteme – Ein „Must Have“ zur Vermeidung von Strafen und Haftungsrisiken?

Moderiert von Birgit Würth diskutierten Experten von Forvis Mazars und der Finanzverwaltung:

• Alexander Stieglitz, Steuerberater und Tax Partner bei Forvis Mazars in Österreich.
• Simon Hofstätter, Fachexperte im Finanzamt für Großbetriebe (FAG)
• Fadi Ramadan, Steuerberater und Tax Partner bei Forvis Mazars in Deutschland sowie Global Head of Tax CMS Services.

Hier einige Themen, die aus unterschiedlichen Perspektiven beleuchtet wurden:

• Welche Bedeutung haben Steuerkontrollsysteme bei Außenprüfungen?

• Unter welchen Voraussetzungen kann ein SKS vor Finanzstrafen und Haftungen schützen?

• Welche Unterschiede und Gemeinsamkeiten bestehen zwischen Österreich und Deutschland?

• Was ist bei der Implementierung eines SKS zu beachten?

• Welche Rolle spielen SKS bei kooperativen Verfahren?

Einige der Key Take Aways aus der Diskussion:

• Digitalisierung, Artificial Intelligence und Big Data Management – ohne Steuerkontrollsysteme sind die stetig steigenden Herausforderungen an die Tax Compliance nur schwer in den Griff zu bekommen.

• Finanzstrafrechtliche Risiken können durch ein funktionierendes Steuerkontrollsystem in der Praxis deutlich reduziert werden. Besondere Bedeutung kommt dem SKS hier bei der Frage des Überwachungsverschuldens und im Rahmen der Verbandsverantwortlichkeit zu.

• Ein Steuerkontrollsystem kann auch bei Betriebsprüfungen Vorteile für Unternehmen bringen. Die Effektivität eines SKS hängt davon ab, ob es in Unternehmensprozesse integriert und laufend adaptiert wird.

• Die Implementierung von SKS lohnt sich unabhängig von der Größe eines Unternehmens. Umfang und Ausgestaltung des SKS ist aber von der Anzahl und Komplexität der Geschäftsvorfälle und steuerlichen Themen abhängig.    

• Kooperative Verfahren werden immer wichtiger – in Österreich und international (Stichwort: Horizontal Monitoring, ICAP, etc). Steuerkontrollsysteme als Instrument der Selbstkontrolle von Unternehmen sind dabei ein wesentliches Element und könnten künftig noch wichtiger werden. Die weiteren Entwicklungen auf diesem Gebiet können mit Spannung erwartet werden.

Mit einem großen Dank an das Team für die Organisation, die Speaker für den tollen Input und an alle Gäste, die dabei waren, wurde das Publikum verabschiedet, um sich anschließend noch beim gemeinsamen Frühstück persönlich auszutauschen.

Abschließend noch ein Literaturtipp: Für die Ausgabe 2/2025 der im Verlag Österreich herausgegebenen Zeitschrift für Steuerstraffrecht und Steuerverfahren (ZSS) ist ein Betrag von Expert:innen von Forvis Mazars zum Thema SKS in Österreich und Deutschland geplant. Erscheinungsdatum ist voraussichtlich Juni 2025.

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